2019年安徽省高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)工作已接近尾聲，實(shí)際上高企申報(bào)準(zhǔn)備并不是短期就可以快速解決的，是需要先把基礎(chǔ)工作做好，再達(dá)到申報(bào)的基本條件。盡管2019年安徽省高企申報(bào)工作已經(jīng)快結(jié)束，但是我們同樣也要做好申報(bào)2020高企的準(zhǔn)備工作。

針對(duì)2019年高企申報(bào)中各企業(yè)財(cái)務(wù)人員集中打電話來咨詢相關(guān)問題，在此做個(gè)總結(jié)歸納。

首先高企需要的輔助臺(tái)賬一共包括兩部分：近三年的研發(fā)費(fèi)用輔助臺(tái)賬和近一年的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入輔助臺(tái)賬，而高企材料里的是需要分臺(tái)賬的，格式如下

臺(tái)賬填列要求：

1、立項(xiàng)名稱一定要按照臥濤工程師定的填寫;

2、費(fèi)用歸集的時(shí)間一定要注意立項(xiàng)的跨期，不在當(dāng)期的費(fèi)用不可填列;

3、人員工資：財(cái)務(wù)人員可以做工時(shí)分配表來進(jìn)行費(fèi)用歸集，也可以是某些人專職研發(fā)某個(gè)立項(xiàng)，具體可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況來決定哪種方式，研發(fā)人員的基本工資以及五險(xiǎn)一金都在這里歸集;

4、研發(fā)活動(dòng)的材料投入、儀器設(shè)備的檢測(cè)檢驗(yàn)費(fèi)用等都在“直接投入”里填列，企業(yè)可根據(jù)該項(xiàng)目每年實(shí)際發(fā)生的投入進(jìn)行歸集，某些企業(yè)是按照投入產(chǎn)出的一定比例來分配，也有制造型企業(yè)是按項(xiàng)目按年度投入一定的材料等;

5、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)用等在“其他費(fèi)用”里填列。差旅費(fèi)、通訊費(fèi)要與該項(xiàng)目中參與的的研發(fā)人員對(duì)應(yīng)，這個(gè)也是賬務(wù)處理時(shí)后附憑證要求一致;

6、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用可以按照發(fā)生額的100%填列，在會(huì)計(jì)師事務(wù)所出專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的時(shí)候會(huì)按照實(shí)際發(fā)生額的80%來披露的。

需要注意的是，高企中的研發(fā)費(fèi)用輔助臺(tái)賬上面費(fèi)用的填列，要按當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用前后來排序，當(dāng)月費(fèi)用填列完再列示下個(gè)月的費(fèi)用;另外，摘要內(nèi)容要清楚明了，體現(xiàn)人員姓名的時(shí)候一定要跟負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的研發(fā)人員對(duì)應(yīng);全部輔助臺(tái)賬合計(jì)數(shù)要填寫，要保證字體格式一致，輔助臺(tái)賬的美觀很重要;一般事務(wù)所還會(huì)要求企業(yè)填列年度輔助臺(tái)賬匯總表，格式如下，企業(yè)財(cái)務(wù)在做之前可以咨詢下會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否需要，不需要的情況下提供輔助分臺(tái)賬即可。

對(duì)于高品收入輔助臺(tái)賬模板如下：

1、日期填列記賬憑證的日期;摘要盡量反映高品收入，可參考臥濤項(xiàng)目工程師定的PS名稱;

2、每筆收入要對(duì)號(hào)入座，并準(zhǔn)備好銷售合同，銷售收入填的是不含稅收入;

3、發(fā)票號(hào)一定要全面，至少達(dá)到70%左右;

4、合同號(hào)或客戶號(hào)沒有的話可以是供應(yīng)商的名稱;

5、高新技術(shù)產(chǎn)品一定要與工程師核對(duì)，這個(gè)不是合同或者發(fā)票內(nèi)容，種類要在該表中列示。

高企材料中的研發(fā)費(fèi)用輔助臺(tái)賬跟研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的臺(tái)賬是不一樣的，之前有客戶按照加計(jì)扣除的模板來做，我們臥濤還是要求企業(yè)按照科技局的模板來，這樣也有利于高企材料的展示和評(píng)分。以下是用于加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用模板，供大家參考區(qū)別

另外，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需要總賬，模板如下：

相比于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，高企輔助臺(tái)賬必須在審計(jì)報(bào)告以及高企材料截止時(shí)間之前完成，一般給到客戶的時(shí)間是3月底，這樣臥濤也有時(shí)間來進(jìn)行復(fù)核;而加計(jì)扣除的輔助臺(tái)賬現(xiàn)在是留存企業(yè)備查，時(shí)間上沒有高企那么嚴(yán)格。

最后給出的意見是，不論高企申報(bào)時(shí)間以及所得稅匯算清繳截止時(shí)間，我們財(cái)務(wù)人員都要把財(cái)務(wù)工作提前做好，很多財(cái)務(wù)工作是基礎(chǔ)以及前期工作，這樣有利于后期工作的展開以及項(xiàng)目的順利完成。安徽高企申報(bào)咨詢盧甜